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SOX404:小企业再获延期执行
作者：佚名 文章来源：不详 点击数： 更新时间：2006-12-21 16:25:19
美国证券交易委员会（SEC）上周三宣布，允许小型上市公司，其中包括很多外国私人发行者延期执行萨班斯法案404节的遵循。此外，SEC还建议新上市的公司在他们申报的第一次年度报告时可以不遵循404节的要求。
今年5月，SEC曾宣布小型和大型上市公司都需要遵循404节的要求，这甚至与其自己的小型上市公司
咨询
委员会的建议相抵触。SEC主席Christopher Cox说，周三的举动“继续了SEC对小型上市公司和外国私人发行者特殊需求的关心和回应，而且这还将使404节给他们带来的负担降到最小”。
Cox还说：“通过给小型上市公司和大部分外国发行者进行进一步的要求减免，将给SEC和上市公司
会计
监管委员会（PCAOB）以充分的时间来重新设计一种对投资者而言高效、低成本的404节实施方法。”
对于非快速申报者（一般来讲，是公开流通市值小于等于7500万美元），SEC建议延期要求他们提交管理当局评估公司对财报进行有效内部控制的报告。这些公司的初始遵循日，将从2007年7月15日或之后结束的财年延迟到2007年12月15日或之后结束的财年。
SEC还建议延迟非快速申报者必须在年报中提交审计师对内部控制的鉴证报告的日期。该期限将被移至2008年12月15日或之后结束的财年。SEC表示，这也意味着小型上市公司在404节的第一年遵循中只需要完成管理当局报告即可。
SEC表示，针对该非快速申报者提议的意见反馈应该在该决定在联邦公报（Federal Register）上公开的30日内递交。向SEC提交报告的公司中，约有44%的国内公司和38%的国外公司是非快速申报者。
同时，SEC还将外国私人发行者的审计鉴证期限进行了推迟，这些外国私人发行者是快速申报者，但不是极快速申报者（large accelerated filers），他们在20-F或40-F表中申报年报。现在，这些公司距离于2007年7月15日或之后结束的财年年报中提供财务报告内部控制的审计报告还有一年的时间。（快速申报者的流通市值在7500万到7亿美元之间，极快速申报者是流通市值大于等于7亿美元的公司。）所以，那些是快速申报者的外国私人发行者只需要在2006年7月15日或之后结束的财年的年报中包括管理当局的报告即可。
对是加速申报者的外国私人发行者进行延期要求是SEC的最终决定，并将很快生效。
SEC还建议给新上市的公司一段过渡时期来遵循404节要求。按照该计划（SEC将在接下来的30天中接收对其的反馈意见），SEC将修订其准则，从而使一个公司在申报年报前，不需要提供管理当局评估报告或审计师鉴证报告。该提议适用于通过IPO或注册股权交换（registered exchange offer）上市的公司，和因其它方式而导致报告需要满足要求的公司。
校对：冯凌
文章录入：码语者 责任编辑：码语者
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