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SEC再度推迟小企业SOX404实施期
SEC再度推迟小企业SOX404实施期
作者：佚名 文章来源：不详 点击数： 更新时间：2007-7-18 11:16:20
正如众望所期，美国证券交易委员会（SEC）上周五正式宣布：对SOX法案404节（下称SOX 404）中关于管理层评估内部控制的要求，小型上市公司可再延期5个月实施；而审计师的相关鉴证要求则可更向后推迟。
其中，非加速申报公司（公开流通市值不超过7500万美元的公司）可以到申报2007年12月15日或之后结束的财政年度报告时才提交管理当局对内部控制的评估，这比先前的规定再度推迟了5个月。此外，小型上市公司的审计师鉴证要求也被再度推迟实施：非加速申报公司可以直到申报2008年12月 15日或之后结束的财政年度报告时才满足法案的鉴证要求。而SOX 404原来对小型公司的这两个要求的实施期限都是2007年7月15日。
很多观察家原先预期，SEC会在12月13日上的公开会议上公布新的期限。而在那次会议上，SEC推出了《SOX404遵循指南草案》，其特点是为小型公司提供了“缩减版”的遵循要求。SEC主席Christopher Cox指出，实际上该草案中的相关指导可以让公司根据其规模和经营的复杂程度来决定他们自身的遵循努力。这也是自2002年SOX法案通过以来SEC发布的第一份关于SOX 404的指南。
小型上市公司一直在抱怨404节的遵循成本与其收益严重不成比例，所以对于此次延期实施小公司们都表现出了欢迎的态度。SEC公司财务部主管 John White说：“SOX 404通过提高财务报告的可靠性起到保护投资者和市场的关键作用，但对于那些必须要遵循其规定的公司来说，它的实施应该更有效并符合成本收益原则。”
不过，审计师鉴证期限的推迟也带来了其他一些让人担心的问题。由于缺乏SEC的指导，公司们自然就转而依靠公众公司
会计
监督委员会（PCAOB）的第2号审计准则（AS2）来指导审计师对公司内部控制发布鉴证意见。根据预计，近期PCAOB将会对AS2进行相关的修改补充。根据 AS2进行鉴证的期限不但被提议推迟到了8月，而且最新的公告还为公司遵循提供了更多的时间。SEC表示，这样的延迟将给小公司和他们的审计师更多的时间来考虑AS2的变化、关注公司的内部评估流程。
与此同时，SEC的公告还允许新上市公司和外国私人发行者推后执行SOX 404，这些公司在向SEC申报第一次10-K表（年度报表）之前不用提交SOX 404要求的评估或鉴证报告。
校对：冯凌
文章录入：admin 责任编辑：admin
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